Virðisaukaskattur (VSK) fyrir sjálfstætt starfandi

Hvernig VSK virkar

Þú leggur VSK (útskatt) ofan á söluverð og innheimtir hann af viðskiptavininum. Af aðföngum sem þú kaupir í reksturinn greiðir þú VSK (innskatt). Á VSK-skýrslu dregur þú innskatt frá útskatti og skilar mismuninum. Sé innskattur hærri fær þú mismuninn endurgreiddan. Fyrir VSK-skráðan kaupanda er VSK á þínum reikningi því ekki kostnaður; fyrir einstaklinga og óskráða aðila er hann það.

Þegar skráning verður skylda

Mörkin miðast við samfellt 12 mánaða tímabil, ekki almanaksár. Ef þú sérð fram á að fara yfir þau á fyrsta árinu skaltu skrá þig strax í RSK 5.02. Frjáls skráning undir mörkunum getur borgað sig ef viðskiptavinir þínir eru fyrirtæki og þú hefur mikinn innskatt af aðföngum.

24% eða 11%

24% er almenna þrepið og gildir um flesta þjónustu verktaka: ráðgjöf, hugbúnað, hönnun, iðnaðarvinnu, ræstingar, flutninga á vörum og fleira.

11% gildir meðal annars um gistingu, matvöru, bækur, tímarit, tónlist, fólksflutninga í ferðaþjónustu (t.d. leiðsögn með flutningi) og aðgang að baðstöðum. Ef þú selur bæði þrep þarf að aðgreina þau á reikningi og í bókhaldi.

Undanþegin starfsemi

Samkvæmt 2. gr. VSK-laga er tiltekin starfsemi undanþegin skattskyldu, meðal annars heilbrigðisþjónusta, félagsþjónusta, rekstur skóla og kennsla, íþróttastarfsemi, fólksflutningar (t.d. leigubílar og strætó), fjármála- og tryggingaþjónusta, útleiga íbúðarhúsnæðis og starfsemi rithöfunda og tónskálda í tilteknum tilvikum. Undanþegin starfsemi leggur ekki VSK á sölu og fær innskatt ekki endurgreiddan.

Erlend viðskipti

Þjónusta seld fyrirtækjum utan Íslands er í mörgum tilvikum ekki VSK-skyld hér, þar sem hún telst nýtt erlendis. Reikningurinn er þá án VSK með skýringu. Öfugt gildir að þjónusta keypt erlendis frá til nota í rekstrinum getur borið VSK í innkaupum sem þú reiknar sjálf/ur og skilar (og dregur frá sem innskatt ef skilyrði eru uppfyllt). Reglurnar eru sértækar; athugaðu Skattinn fyrir þína tegund þjónustu.

Innskattur: hvað má draga frá

Innskatt má draga frá af aðföngum sem eru til nota í VSK-skyldri starfsemi: tæki, hugbúnaður, efni, aðkeypt þjónusta, hlutfall af síma og interneti. Ekki má draga frá VSK af kostnaði sem er að hluta eða öllu persónulegur, af fólksbifreiðum nema í tilteknum tilvikum, af veitingum og gjöfum. Frádráttur krefst gilds reiknings með VSK-númeri seljanda.

Skil og gjalddagar 2026

Skýrslunni er skilað á skattur.is þótt velta hafi verið núll. Sé ekki skilað áætlar Skatturinn VSK og leggur á álag; vangreiddur VSK ber álag allt að 10% og dráttarvexti. Aðilar með litla veltu geta sótt um ársskil. Sjá skattadagatal.

Að hætta

Þegar starfsemi lýkur tilkynnir þú afskráningu með RSK 5.04. Fram að því er skýrsluskyldan í gildi. Við afskráningu getur þurft að gera upp VSK af eignum sem innskattur var dreginn af.

VSK í Fustle

Í Fustle velur þú VSK-meðferð fyrir hverja reikningslínu og Fustle aðgreinir þrepin. Kvittanir í Reikningi + Kostnaði halda utan um innskatt og VSK-yfirlit fyrir tímabilið er tilbúið þegar þú skilar. Sjá Reikning + Kostnað.