Skattar
Skattþrep 2026: hvernig tekjuskattur leggst á í þrepum
Tekjuskattur á Íslandi er stighækkandi: hver króna umfram þrepamörk ber hærra hlutfall, en krónurnar fyrir neðan halda sínu. Hér eru þrepin ársins 2026, hvernig þau eru reiknuð og hvað þau þýða fyrir reiknað endurgjald verktaka.
- Uppfært
- Heimildir yfirfarnar
- Tekjuár
- 2026
Árið 2026 eru þrjú skattþrep í staðgreiðslu á Íslandi: 31,49% af staðgreiðslustofni upp að 498.122 kr. á mánuði (5.977.464 kr. á ári), 37,99% af stofni frá 498.123 til 1.398.450 kr. á mánuði (16.781.400 kr. á ári) og 46,29% af stofni umfram það. Hlutföllin innihalda meðalútsvar sveitarfélaga. Persónuafsláttur 72.492 kr. á mánuði dregst frá reiknuðum skatti. Þrepin gilda um samanlagðar launatekjur einstaklings, ekki hvern launagreiðanda fyrir sig.
Lykiltölur
- Þrep 1
- 31,49%
- upp að 498.122 kr./mán.
- Þrep 2
- 37,99%
- 498.123–1.398.450 kr./mán.
- Þrep 3
- 46,29%
- yfir 1.398.450 kr./mán.
- Persónuafsláttur
- 72.492 kr./mán.
- Fjármagnstekjuskattur
- 22%
- vextir, arður, söluhagnaður
Þrepin 2026
| Þrep | Staðgreiðslustofn á mánuði | Á ári | Hlutfall |
|---|---|---|---|
| 1 | 0–498.122 kr. | 0–5.977.464 kr. | 31,49% |
| 2 | 498.123–1.398.450 kr. | 5.977.465–16.781.400 kr. | 37,99% |
| 3 | yfir 1.398.450 kr. | yfir 16.781.400 kr. | 46,29% |
Hlutfallið í hverju þrepi er samtala tekjuskatts til ríkisins og meðalútsvars til sveitarfélaga. Í staðgreiðslu er notað meðalútsvar; við álagningu er reiknað með útsvari þíns sveitarfélags og mismunurinn gerður upp.
Jaðarskattur og meðalskattur
Jaðarskattur er hlutfallið af næstu krónu. Með 600.000 kr. staðgreiðslustofn er jaðarskatturinn 37,99%, því næsta króna lendir í öðru þrepi. Meðalskattur er skatturinn í heild sem hlutfall af stofni, eftir persónuafslátt:
| Staðgreiðslustofn | Skattur fyrir afslátt | Eftir persónuafslátt | Meðalskattur |
|---|---|---|---|
| 300.000 kr. | 94.470 kr. | 21.978 kr. | 7,3% |
| 500.000 kr. | 157.572 kr. | 85.080 kr. | 17,0% |
| 800.000 kr. | 271.542 kr. | 199.050 kr. | 24,9% |
| 1.500.000 kr. | 545.901 kr. | 473.409 kr. | 31,6% |
Það er algengur misskilningur að hærra þrep „taki allt“. Það gildir aðeins um krónurnar umfram mörkin.
Þrepin gilda um einstaklinginn, ekki launagreiðandann
Ef þú hefur tekjur frá fleiri en einum stað, til dæmis launað starf og reiknað endurgjald í eigin rekstri, eru þrepin lögð á samanlagðar tekjur. Í staðgreiðslu reiknar hver launagreiðandi frá botni nema þú tilkynnir annað; þá getur vantað upp á staðgreiðsluna sem er innheimt við álagningu. Í launareiknivélinni getur þú slegið inn önnur laun í sama mánuði svo reiknað endurgjald lendi í réttu þrepi.
Hvað er í stofninum
Staðgreiðslustofn er laun eða reiknað endurgjald að frádregnu 4% skylduiðgjaldi í lífeyrissjóð og allt að 4% viðbótarlífeyrissparnaði. Ökutækjastyrkur og dagpeningar innan skattmats eru ekki í stofninum. Hagnaður af rekstri umfram reiknað endurgjald bætist við tekjuskattsstofn í framtali og skattleggst í sömu þrepum.
Fjármagnstekjur
Vextir, arður og söluhagnaður eru ekki í þessum þrepum heldur bera fjármagnstekjuskatt 22%. Fyrir þá sem reka ehf. er þetta ástæðan fyrir því að arður og laun eru skattlögð ólíkt; Skatturinn setur þó lágmark á laun eigenda með reglum um reiknað endurgjald.
Dæmi: verktaki með 900.000 kr. reiknað endurgjald
- Iðgjald í lífeyrissjóð 4% = 36.000 kr. → staðgreiðslustofn 864.000 kr.
- Fyrsta þrep: 498.122 × 31,49% = 156.859 kr.
- Annað þrep: (864.000 − 498.122) × 37,99% = 138.997 kr.
- Skattur fyrir afslátt: 295.856 kr.; að frádregnum 72.492 kr. = 223.364 kr. staðgreiðsla.
- Jaðarskattur 37,99%, meðalskattur 25,9% af stofni.
Breytingar milli ára
Þrepamörkin eru uppfærð um hver áramót samkvæmt lögum um tekjuskatt og birt af Skattinum í desember. Hlutföllin breytast sjaldnar. Þessi síða sýnir tekjuárið 2026; sjá tölur fyrir yfirlit og breytingasögu.
Algengar spurningar
Ef ég fer yfir 498.122 kr., borga ég 37,99% af öllu?
Nei. Aðeins krónurnar umfram 498.122 kr. bera 37,99%. Krónurnar fyrir neðan bera áfram 31,49%. Þess vegna lækkar útborgað hlutfall smám saman, ekki í stökkum.
Eru þrepin miðuð við mánuð eða ár?
Bæði. Í staðgreiðslu er reiknað mánaðarlega með mánaðarmörkum. Við álagningu er árið gert upp með ársmörkum (12 × mánaðarmörk), svo sveiflukenndar tekjur jafnast út yfir árið.
Af hverju er talað um meðalútsvar?
Útsvar er skattur sveitarfélaga og er ekki alveg eins alls staðar. Í staðgreiðslu er notað meðaltal svo launagreiðendur þurfi ekki að vita hvar hver starfsmaður býr. Mismunurinn gerist upp við álagningu.
Hvað með hagnað af rekstrinum?
Hagnaður einstaklingsrekstrar umfram reiknað endurgjald og kostnað telst til tekna þínar í framtali og skattleggst í þessum þrepum ofan á reiknað endurgjald ársins.
Heimildir
- Skatturinn — staðgreiðsla 2026: skattþrep og persónuafslátturskatturinn.is/einstaklingar/stadgreidsla/stadgreidsla/2026
- Skatturinn — staðgreiðsla af launum (sjálfsafgreiðsla)skatturinn.is/einstaklingar/sjalfsafgreidsla/stadgreidsla-af-launum/
- Lög um tekjuskatt nr. 90/2003althingi.is/lagas/nuna/2003090.html
- Lög um staðgreiðslu opinberra gjalda nr. 45/1987althingi.is/lagas/nuna/1987045.html
Almenn fræðsla, ekki ráðgjöf um þín mál. Skatturinn og aðrar stofnanir meta hvert tilvik. Athugaðu dagsetningu yfirferðar og heimildir áður en þú byggir á tölum.
Tengt efni
- SkattarPersónuafsláttur: hvað hann er og hvernig þú nýtir hannPersónuafsláttur 2026 er 72.492 kr. á mánuði og 869.898 kr. á ári. Hvernig hann dregst frá skatti, hvernig hann skiptist milli launagreiðenda, uppsöfnun innan ársins, millifærsla milli hjóna og hvað sjálfstætt starfandi þarf að vita.
- SkattarStaðgreiðsla: mánaðarleg skil af eigin launumHvernig sjálfstætt starfandi skilar staðgreiðslu af reiknuðu endurgjaldi: hvað er á skilagreininni, gjalddagi 1. og eindagi 15. næsta mánaðar, álag við vanskil, launamiðar og hvernig staðgreiðsla gerist upp við álagningu.
- SkattarSkattar og gjöld sjálfstætt starfandiHvaða skatta og gjöld greiðir verktaki á Íslandi 2026? Tekjuskattur í þremur þrepum, persónuafsláttur 72.492 kr., tryggingagjald 6,35%, lífeyrir 15,5% og VSK. Hvernig þetta leggst saman og hvenær er skilað.
- Tölur og dagsetningarTölur fyrir sjálfstætt starfandi 2026Allar helstu tölur tekjuársins 2026 fyrir verktaka og sjálfstætt starfandi á Íslandi á einum stað: skattþrep, persónuafsláttur, tryggingagjald, lífeyrisiðgjöld, VSK-hlutföll og skráningarmörk, með heimildum.
- ReiknivélarLaunareiknivél fyrir verktakaReiknaðu hvað þú fáir útborgað af reikningi sem verktaki á Íslandi 2026, eða hvað þú þurfir að rukka fyrir ákveðin laun. Skattþrep, persónuafsláttur, lífeyrir og tryggingagjald í einum útreikningi.
Hvar kemur Fustle að?
Skráðu vinnuna og gerðu reikning. Þjónustan sem þú velur ræður hvaða aðstoð fylgir.